Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts: Der Schlüssel zur Minderung der Erbschaftsteuer
Sachverständiger Lars Kuntz
AUTOR, GUTACHTER UND GESCHÄFTSFÜHRER
Vorwort
Die Erbschaftsteuer wird auf den Wert der geerbten Immobilie erhoben. Das Finanzamt setzt diesen Wert oft überhöht an (den sogenannten gemeinen Wert). Doch der Gesetzgeber hat einen Schutzmechanismus geschaffen: den Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts nach § 198 Bewertungsgesetz (BewG).
Dieser Paragraf ist der Schlüssel zur Minderung der Erbschaftsteuer und macht das Verkehrswertgutachten zu einem unverzichtbaren Dokument im Erbfall.
Die Grundlage: Der gemeine Wert
Der gemeine Wert ist der steuerliche Wert, den das Finanzamt zur Berechnung der Erbschaftsteuer feststellt. Er wird oft auf Basis des Sachwert- oder Ertragswertverfahrens pauschal ermittelt.
Das Problem: Der gemeine Wert berücksichtigt keine individuellen, wertmindernden Faktoren wie:
- Mängel und Sanierungsstau.
- Ungünstige Belastungen im Grundbuch.
- Den tatsächlichen Zustand der Bausubstanz.
Der Nachweis des niedrigeren Werts nach § 198 BewG
§ 198 BewG räumt dem Erben das Recht ein, den amtlich festgestellten gemeinen Wert anzufechten, wenn der tatsächliche Verkehrswert niedriger ist.
Der Ablauf des Nachweises:
- Erstellung des Gutachtens: Sie beauftragen einen zertifizierten Sachverständigen mit der Erstellung eines Verkehrswertgutachtens. Das Gutachten muss den Verkehrswert (Marktwert) gemäß § 194 BauGB ermitteln.
- Antrag beim Finanzamt: Sie legen das Gutachten dem Finanzamt vor und stellen den Antrag, den niedrigeren gemeinen Wert als Besteuerungsgrundlage anzuerkennen.
- Wertkorrektur: Ist der im Gutachten ermittelte Verkehrswert niedriger als der amtliche Wert, muss das Finanzamt diesen Wert als neue Bemessungsgrundlage für die Erbschaftsteuer anerkennen.
Die Vorteile des Verkehrswertgutachtens
Das Verkehrswertgutachten ist der einzige rechtlich anerkannte Nachweis für den niedrigeren gemeinen Wert. Es liefert die detaillierte Begründung, indem es alle wertmindernden Faktoren präzise dokumentiert.
Die Minderung der Erbschaftsteuer ist dabei oft so erheblich, dass die Kosten für das Gutachten um ein Vielfaches aufgewogen werden.
Fazit
Der Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts ist der Schlüssel zur Minderung der Erbschaftsteuer. Ohne ein professionelles Verkehrswertgutachten nach § 198 BewG können Sie diese Chance auf Steuerersparnis nicht nutzen.
Es ist die beste Investition, um die Erbschaftsteuer auf den tatsächlichen Wert der Nachlassimmobilie zu senken.
Über ö.b.u.v Lars Kuntz
Lars Kuntz ist seit über zwei Jahrzehnten als Sachverständiger für Immobiliengutachten tätig und verfügt über ein breites Spektrum an Zertifizierungen und anerkannten Qualifikationen. Seine Laufbahn begann im Familienbetrieb, entwickelte sich aber rasch hin zur spezialisierten Gutachtenerstellung.
Heute gilt Lars Kuntz als ausgewiesener Experte und wird bundesweit von Berufsverbänden, Gerichten, Finanzämtern und Investoren für die Qualität und Verlässlichkeit seiner Gutachten geschätzt. Als öffentlich bestellter und vereidigter Sachverständiger steht er für fachliche Präzision, rechtssichere Bewertung und strategischen Weitblick.
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Gutachter für Gerichte, Finanzämter und Privatpersonen
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